Czym jest plik JPK V7?
Nowy plik JPK V7 to uproszczony dokument deklaracji VAT oraz pliku JPK. Nowa struktura zastępuje dotychczasowe z uwzględnieniem informacji w nich zawartych, a dodatkowo została wzbogacona o inne informacje dotyczące oznaczania poszczególnych transakcji mających miejsce w przedsiębiorstwie. Oznacza to, że plik zabierać będzie dane o wartościach transakcji zarówno kupna, jak i sprzedaży. Zmiany będą obowiązywać od 1 października. Od tego czasu w celu rozliczenia z Urzędem Skarbowym, przedsiębiorstwo musi wypełnić jednolity plik kontrolny dla Rejestrów VAT - JPK VAT. Obowiązek ten dotyczy wyłącznie przedsiębiorstw będących czynnymi podatnikami VAT.
Jak wygląda struktura JPK V7?
Nowy plik JPK V7 składa się z dwóch części, które zawierają odmienne informacje. Nowa struktura zawiera informacje odnośnie wartości zakupów lub sprzedaży oraz wielkości podatku VAT związanej z daną transakcją. Dlatego też plik dzieli się na część:
- ewidencyjną,
- deklaracyjną.
Część ewidencyjna przypomina dotychczasowy plik JPK VAT. Natomiast w części deklaracyjnej zostaną uwzględnione wartości i kwoty należnego do odprowadzenia podatku VAT. Ponadto nowy plik JPK V7 będzie można składać w dwóch wariantach. W okresie comiesięcznym oraz kwartalnym. Okres rozliczenia związany będzie z zadeklarowaną formą rozliczeń podatku VAT. Jeśli rozliczenie będzie wykonywane co miesiąc, wtedy należy wypełnić plik JPK V7M, a w przypadku rozliczenia kwartalnego JPK V7K. Plik należy złożyć do 25 dnia miesiąca następnego po miesiącu minionym.
Jakie elementy posiada JPK V7?
Zmiany w pliku JPK V7 dotyczą również jego poszczególnych elementów. Informacje w nim zawarte zostały odpowiednio uszeregowane oraz rozdzielone na część ewidencyjną, oraz deklaracyjną. Każdy plik JPK V7 musi zawierać:
- nagłówek z informacją o okresie, za który składany jest plik, celu złożenia oraz dane urzędu skarbowego,
- dane, które pozwolą naliczyć wysokość podatku należnego Urzędowi lub zwrot nadpłaty oraz jego formę,
- dane podatnika, który składa plik,
- dane umożliwiające rozliczenie podatku należnego,
- wartość podatku należnego oraz okres, którego dotyczy,
- informacje pozwalające na rozliczenie podatku naliczonego,
- wartość podatku naliczonego oraz okres, którego dotyczy.
Ponadto w nowym pliku należy uważnie oznaczać określone grupy towarów i usług. Jest to 13 grup, które wskazują na rodzaj towaru lub usługi, jaką należy ująć w pliku, jeśli towary zostały dostarczone, a usługi zakończone. Grupy towarów oznaczane są przy pomocy symbolu GTU i kolejnej cyfry przypisanej danym towarom lub usługom. Należy również pamiętać, że błędy w oznaczeniach transakcji i grup towarów będą karane grzywną. Dlatego też warto dokładnie zapoznać się z nowo obowiązującymi zasadami i skrupulatnie wypełniać nowy plik JPK V7.
Warto również mieć na uwadze, że mimo zmian w sposobie rozliczania pliku JPK VAT, w dalszym ciągu czynni podatnicy VAT są zobowiązani do składania dotychczasowo obowiązujących deklaracji. A więc należy pamiętać, aby w odpowiednim czasie złożyć deklarację:
- VAT-12
- VAT-8 i VAT-9M
- VAT-10
- VAT-14